{"id":6785,"date":"2026-10-23T02:19:11","date_gmt":"2026-10-23T00:19:11","guid":{"rendered":"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/donation-suisse-double-imposition-france\/"},"modified":"2026-10-23T02:19:20","modified_gmt":"2026-10-23T00:19:20","slug":"donation-suisse-double-imposition-france","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/en\/donation-suisse-double-imposition-france\/","title":{"rendered":"Donation en Suisse : aspects fiscaux, civils et juridiques, et risques de double imposition avec la France"},"content":{"rendered":"<aside class=\"wwc-brief\" aria-labelledby=\"wwc-brief-en-bref\">\n<p class=\"wwc-brief__title\" id=\"wwc-brief-en-bref\">En bref<\/p>\n<ul class=\"wwc-brief__list\">\n<li class=\"wwc-brief__item\">Une donation se r\u00e8gle canton par canton, car la Suisse n\u2019a pas d\u2019imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les donations.<\/li>\n<li class=\"wwc-brief__item\">Pour un immeuble, c\u2019est le canton o\u00f9 se trouve le bien qui impose la donation.<\/li>\n<li class=\"wwc-brief__item\">Aucune convention franco-suisse ne couvre les donations entre vifs\u00a0: une m\u00eame donation peut donc \u00eatre tax\u00e9e deux fois.<\/li>\n<li class=\"wwc-brief__item\">Sans \u00e9crit expr\u00e8s, un avantage fait \u00e0 un enfant se rapporte \u00e0 la succession\u00a0: pr\u00e9cisez-le dans l\u2019acte au moment de donner.<\/li>\n<\/ul>\n<\/aside>\n<nav class=\"wwc-toc\" aria-label=\"Sommaire\">\n<p class=\"wwc-toc__title\">Sommaire<\/p>\n<ol class=\"wwc-toc__list\">\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#quest-ce-quune-donation-en-suisse-et-sou\"><span>Qu\u2019est-ce qu\u2019une donation en Suisse, et sous quelles formes\u00a0?<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#quel-impot-sur-une-donation-en-suisse\"><span>Quel imp\u00f4t sur une donation en Suisse\u00a0?<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#ou-est-imposee-une-donation-biens-mobili\"><span>O\u00f9 est impos\u00e9e une donation\u00a0: biens mobiliers ou immeubles\u00a0?<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#donation-vers-la-france-ou-nait-le-risqu\"><span>Donation vers la France\u00a0: o\u00f9 na\u00eet le risque de double imposition\u00a0?<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#donation-et-succession-rapport-et-reserv\"><span>Donation et succession\u00a0: rapport et r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#transmettre-en-quatre-etapes-la-methode-\"><span>Transmettre en quatre \u00e9tapes\u00a0: la m\u00e9thode \u00e0 suivre<\/span><\/a><\/li>\n<li class=\"wwc-toc__item\"><a class=\"wwc-toc__link\" href=\"#faire-le-point-avec-un-conseiller-avant-\"><span>Faire le point avec un conseiller avant de donner<\/span><\/a><\/li>\n<\/ol>\n<\/nav>\n<p>Donner un bien en Suisse peut co\u00fbter tr\u00e8s cher, ou rien du tout, selon le canton. Reste \u00e0 savoir quelle r\u00e8gle s\u2019applique si un proche ou un bien est en France.<\/p>\n<p>Cet article vous montre comment une donation est impos\u00e9e et prot\u00e9g\u00e9e en Suisse, et ce qui change d\u00e8s que la France est concern\u00e9e, avec une m\u00e9thode pour transmettre sans litige.<\/p>\n<h2 id=\"quest-ce-quune-donation-en-suisse-et-sou\">Qu\u2019est-ce qu\u2019une donation en Suisse, et sous quelles formes\u00a0?<\/h2>\n<p><strong>Une donation est un transfert gratuit entre personnes vivantes<\/strong>\u00a0: vous c\u00e9dez un bien sans rien recevoir en \u00e9change.<\/p>\n<p>La donation manuelle se fait sur-le-champ, quand vous remettez le bien. La promesse de donner vous engage \u00e0 le transf\u00e9rer plus tard. Pour un bien pr\u00e9cis, privil\u00e9giez la remise imm\u00e9diate, puis lisez le <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/guide-complet-planification-successorale-suisse\/\">guide sur la planification successorale en Suisse<\/a>.<\/p>\n<p>Une donation immobili\u00e8re suit des r\u00e8gles plus strictes\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>La promesse de donner doit \u00eatre \u00e9crite, et <strong>faite par acte authentique (devant notaire) si elle porte sur un immeuble<\/strong>.<\/li>\n<li>Le notaire r\u00e9dige l\u2019acte et demande l\u2019inscription au registre foncier du lieu o\u00f9 se trouve le bien.<\/li>\n<li>\u00c0 Gen\u00e8ve, l\u2019acte doit aussi \u00eatre enregistr\u00e9 et d\u00e9pos\u00e9 dans les dix jours suivant sa date.<\/li>\n<li>Pour un bien genevois, vous pouvez donner la pleine propri\u00e9t\u00e9, la nue-propri\u00e9t\u00e9 ou l\u2019usufruit, c\u2019est-\u00e0-dire le droit d\u2019utiliser le bien et d\u2019en toucher les revenus.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"quel-impot-sur-une-donation-en-suisse\">Quel imp\u00f4t sur une donation en Suisse\u00a0?<\/h2>\n<h3>Entre proches\u00a0: une exon\u00e9ration fr\u00e9quente<\/h3>\n<p><strong>Il n\u2019existe pas d\u2019imp\u00f4t f\u00e9d\u00e9ral sur les donations<\/strong>\u00a0: chaque canton fixe ses r\u00e8gles. Un imp\u00f4t cantonal existe dans tous les cantons, sauf \u00e0 Lucerne, Obwald et Schwyz.<\/p>\n<p>Bonne nouvelle pour les familles\u00a0: \u00e0 Gen\u00e8ve, une donation entre \u00e9poux ou entre parents en ligne directe est en principe exon\u00e9r\u00e9e. Attention, elle ne joue pas si le donateur est impos\u00e9 d\u2019apr\u00e8s sa d\u00e9pense.<\/p>\n<p>Le taux d\u00e9pend \u00e0 la fois du canton et du degr\u00e9 de parent\u00e9. Voici deux exemples.<\/p>\n<figure class=\"wwc-table\">\n<div class=\"wwc-table__scroll\" tabindex=\"0\" role=\"group\" aria-label=\"Tableau comparatif, d\u00e9filement horizontal\">\n<table class=\"wwc-table__el\">\n<thead>\n<tr>\n<th scope=\"col\">Crit\u00e8re<\/th>\n<th scope=\"col\">Gen\u00e8ve<\/th>\n<th scope=\"col\">Valais<\/th>\n<\/tr>\n<\/thead>\n<tbody>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Taux pour les proches<\/th>\n<td>3 \u00e0 6\u00a0%<\/td>\n<td>10\u00a0% pour les parents, jusqu\u2019\u00e0 25\u00a0% pour les autres<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Personnes vis\u00e9es<\/th>\n<td>Parents en ligne directe et \u00e9poux, si le donateur est impos\u00e9 d\u2019apr\u00e8s sa d\u00e9pense<\/td>\n<td>Parent\u00e8le des parents, grands-parents, arri\u00e8re-grands-parents et autres<\/td>\n<\/tr>\n<tr>\n<th scope=\"row\">Ce qui fait varier le taux<\/th>\n<td>Le mode d\u2019imposition du donateur<\/td>\n<td>Le degr\u00e9 de parent\u00e9<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n<\/div>\n<\/figure>\n<h3>Entre tiers\u00a0: une imposition plus lourde<\/h3>\n<p>\u00c0 Gen\u00e8ve, <strong>un don \u00e0 une personne sans lien de parent\u00e9 peut \u00eatre tax\u00e9<\/strong> jusqu\u2019\u00e0 54,6\u00a0%. Le canton ne voit pas l\u00e0 de solidarit\u00e9 familiale \u00e0 prot\u00e9ger. En principe, le b\u00e9n\u00e9ficiaire paie, sauf accord contraire.<\/p>\n<p>En Valais, l\u2019imp\u00f4t se calcule sur la valeur v\u00e9nale du bien le jour o\u00f9 la donation devient effective.<\/p>\n<p>Si la France est concern\u00e9e, <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/eviter-double-impot\">le risque de double imposition<\/a> s\u2019ajoute. Avant de donner \u00e0 un ami, v\u00e9rifiez le taux de votre canton.<\/p>\n<h2 id=\"ou-est-imposee-une-donation-biens-mobili\">O\u00f9 est impos\u00e9e une donation\u00a0: biens mobiliers ou immeubles\u00a0?<\/h2>\n<h3>Les biens mobiliers<\/h3>\n<p>Pour un bien mobilier, <strong>le canton comp\u00e9tent est en principe celui o\u00f9 le donateur est domicili\u00e9<\/strong> au moment de la donation. Le lieu o\u00f9 se trouve le bien ne change rien, ce qui surprend souvent.<\/p>\n<figure><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/plan-s3-1bf8f33c.jpg\" alt=\"En Valais, le taux de donation va de 10 % pour la parent\u00e8le des parents \u00e0 25 % pour les autres attributions.\" loading=\"lazy\"><figcaption>L\u2019\u00e9cart oppose le taux appliqu\u00e9 \u00e0 la parent\u00e8le des parents \u00e0 celui des autres attributions.<\/figcaption><\/figure>\n<p>\u00c0 Gen\u00e8ve, les droits sur une donation mobili\u00e8re sont dus si le donateur y est domicili\u00e9. Le formulaire part \u00e0 l\u2019administration fiscale dans les deux mois. Pour un contrat d\u2019assurance vie, <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/assurance-vie-actif\/\">voyez le statut successoral<\/a>.<\/p>\n<h3>Les immeubles<\/h3>\n<p>Pour un immeuble, la r\u00e8gle change\u00a0: <strong>c\u2019est le canton o\u00f9 se trouve le bien qui impose la donation<\/strong>, m\u00eame si le donateur habite ailleurs.<\/p>\n<p>\u00c0 Gen\u00e8ve, les droits sont dus quel que soit le domicile du donateur, et la donation doit passer par un notaire. Ne vous fiez pas \u00e0 votre adresse\u00a0: v\u00e9rifiez d\u2019abord o\u00f9 se trouve le bien, c\u2019est lui qui d\u00e9cide.<\/p>\n<p class=\"wwc-sheet__title\" id=\"wwc-callout-verifier-le-canton-avant-de-donner\">V\u00e9rifier le canton avant de donner<\/p>\n<div class=\"wwc-duo\" aria-labelledby=\"wwc-callout-verifier-le-canton-avant-de-donner\">\n<section class=\"wwc-duo__panel\">\n<h3 class=\"wwc-duo__title\">Parent\u00e8le des parents<\/h3>\n<div class=\"wwc-duo__body\">\n<p>En Valais, le taux part de 10\u00a0% pour une donation dans la parent\u00e8le des parents.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"wwc-duo__panel\">\n<h3 class=\"wwc-duo__title\">Autres attributions<\/h3>\n<div class=\"wwc-duo__body\">\n<p>En Valais, le taux monte \u00e0 25\u00a0% pour les autres attributions.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<section class=\"wwc-duo__panel\">\n<div class=\"wwc-duo__body\">\n<p>Avant tout transfert, v\u00e9rifiez le canton o\u00f9 se trouve le bien\u00a0: les taux changent d\u2019un canton \u00e0 l\u2019autre.<\/p>\n<\/div>\n<\/section>\n<\/div>\n<h2 id=\"donation-vers-la-france-ou-nait-le-risqu\">Donation vers la France\u00a0: o\u00f9 na\u00eet le risque de double imposition\u00a0?<\/h2>\n<p><strong>Aucune convention franco-suisse ne couvre les donations entre vifs<\/strong>, donc une donation peut \u00eatre tax\u00e9e deux fois. Pour l\u2019apr\u00e8s-d\u00e9c\u00e8s, voyez <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/succession-europe\/\">la succession internationale et le r\u00e8glement europ\u00e9en<\/a>.<\/p>\n<figure><img decoding=\"async\" src=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/wp-content\/uploads\/2026\/10\/plan-s4-0479e33d.jpg\" alt=\"La France peut taxer une donation re\u00e7ue par un donataire domicili\u00e9 fiscalement en France s\u2019il y a r\u00e9sid\u00e9 au moins six ann\u00e9es durant les dix pr\u00e9c\u00e9dentes.\" loading=\"lazy\"><figcaption>Le crit\u00e8re du donataire combine six ann\u00e9es de domicile fiscal fran\u00e7ais et une p\u00e9riode d\u2019examen de dix ans.<\/figcaption><\/figure>\n<p>La convention sur les successions ne vaut plus pour les d\u00e9c\u00e8s \u00e0 partir du 1er janvier 2015. V\u00e9rifiez les deux pays avant de donner\u00a0: c\u2019est la seule fa\u00e7on d\u2019\u00e9viter la mauvaise surprise.<\/p>\n<p>Le canton suisse et la France peuvent taxer la m\u00eame donation, car la France retient trois liens de rattachement\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>Le donateur a son domicile fiscal en France\u00a0: <strong>la France taxe alors tous ses biens<\/strong>, y compris ceux situ\u00e9s en Suisse.<\/li>\n<li>Le donateur n\u2019a pas son domicile fiscal en France\u00a0: la France taxe seulement les biens situ\u00e9s sur son territoire, y compris certains immeubles d\u00e9tenus indirectement par une soci\u00e9t\u00e9.<\/li>\n<li>Le donataire est domicili\u00e9 en France et l\u2019a \u00e9t\u00e9 au moins six ann\u00e9es sur les dix pr\u00e9c\u00e9dant la donation\u00a0: la France taxe les biens re\u00e7us, qu\u2019ils soient en France ou \u00e0 l\u2019\u00e9tranger.<\/li>\n<\/ul>\n<h2 id=\"donation-et-succession-rapport-et-reserv\">Donation et succession\u00a0: rapport et r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire<\/h2>\n<p>Depuis le 1er janvier 2023, <strong>la r\u00e9serve h\u00e9r\u00e9ditaire est de moiti\u00e9 du droit l\u00e9gal<\/strong>, contre trois quarts auparavant pour les descendants. Vous pouvez donc donner une plus grande part qu\u2019avant.<\/p>\n<p><strong>Une donation \u00e0 un h\u00e9ritier se rapporte \u00e0 la succession<\/strong>, comme une avance. Avant de donner \u00e0 un enfant, v\u00e9rifiez si le montant sera compt\u00e9 dans sa part. Pour transmettre autrement, lisez ce guide sur <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/optimiser-transmission\/\">l\u2019assurance-vie et la donation-partage<\/a>.<\/p>\n<div class=\"wwc wwc-shield\">\n<div class=\"wwc-title\">Sans \u00e9crit expr\u00e8s, l\u2019aide se rapporte<\/div>\n<p>Un avantage fait \u00e0 un descendant, comme des frais d\u2019\u00e9tablissement ou une dette effac\u00e9e, doit \u00eatre rapport\u00e9 \u00e0 la succession, sauf si vous avez d\u00e9cid\u00e9 le contraire. La dispense de rapport et la qualification d\u2019avance doivent donc \u00eatre \u00e9crites dans l\u2019acte de donation ou le testament, au moment o\u00f9 vous donnez.<\/p>\n<\/div>\n<h2 id=\"transmettre-en-quatre-etapes-la-methode-\">Transmettre en quatre \u00e9tapes\u00a0: la m\u00e9thode \u00e0 suivre<\/h2>\n<p>Avant de donner, relevez cinq \u00e9l\u00e9ments\u00a0: le domicile du donateur, celui du b\u00e9n\u00e9ficiaire, le lien de parent\u00e9, la nature du bien et l\u2019endroit o\u00f9 il se trouve. Ce sont eux qui d\u00e9cident du canton comp\u00e9tent.<\/p>\n<p>Pourquoi tout noter\u00a0? Parce qu\u2019un seul changement, par exemple un b\u00e9n\u00e9ficiaire install\u00e9 en France, peut ajouter les r\u00e8gles fran\u00e7aises \u00e0 celles de votre canton. <strong>Ne signez aucun acte avant d\u2019avoir fait ce relev\u00e9<\/strong>.<\/p>\n<p class=\"wwc-sheet__title\" id=\"wwc-callout-quatre-etapes\">Quatre \u00e9tapes<\/p>\n<ol class=\"wwc-steps\" aria-labelledby=\"wwc-callout-quatre-etapes\">\n<li class=\"wwc-steps__item\">\n<div>\n<h3 class=\"wwc-steps__title\">V\u00e9rifiez votre capacit\u00e9 financi\u00e8re<\/h3>\n<p class=\"wwc-steps__text\">Assurez-vous de pouvoir vivre sans le bien. Rep\u00e8re\u00a0: vos d\u00e9penses sont chiffr\u00e9es.<\/p>\n<\/div>\n<\/li>\n<li class=\"wwc-steps__item\">\n<div>\n<h3 class=\"wwc-steps__title\">Faites l\u2019audit fiscal<\/h3>\n<p class=\"wwc-steps__text\">Relevez le canton comp\u00e9tent. Rep\u00e8re\u00a0: vos cinq \u00e9l\u00e9ments sont not\u00e9s.<\/p>\n<\/div>\n<\/li>\n<li class=\"wwc-steps__item\">\n<div>\n<h3 class=\"wwc-steps__title\">Signez l\u2019acte authentique<\/h3>\n<p class=\"wwc-steps__text\">Pour un immeuble, allez chez le notaire du lieu. Rep\u00e8re\u00a0: l\u2019acte est sign\u00e9.<\/p>\n<\/div>\n<\/li>\n<li class=\"wwc-steps__item\">\n<div>\n<h3 class=\"wwc-steps__title\">Prouvez le transfert<\/h3>\n<p class=\"wwc-steps__text\">Gen\u00e8ve\u00a0: d\u00e9clarez le mobilier sous deux mois. Rep\u00e8re\u00a0: l\u2019envoi est fait.<\/p>\n<\/div>\n<\/li>\n<\/ol>\n<h2 id=\"faire-le-point-avec-un-conseiller-avant-\">Faire le point avec un conseiller avant de donner<\/h2>\n<p>Un bilan de donation transfrontali\u00e8re ne se r\u00e9sume pas \u00e0 la r\u00e9sidence. <strong>Il faut croiser le canton suisse et les crit\u00e8res fran\u00e7ais<\/strong>, \u00e0 partir des domiciles, du lien de parent\u00e9 et du bien.<\/p>\n<p>Un immeuble en Suisse est tax\u00e9 par le canton o\u00f9 il se trouve, et la France peut taxer la m\u00eame transmission. Ne donnez pas avant ce croisement, quelle que soit la somme.<\/p>\n<p>Avant de prendre rendez-vous, pr\u00e9parez ces \u00e9l\u00e9ments\u00a0:<\/p>\n<ul>\n<li>Les domiciles fiscaux du donateur et du b\u00e9n\u00e9ficiaire.<\/li>\n<li>Le lien de parent\u00e9 entre les deux personnes.<\/li>\n<li>La nature et le lieu de situation de chaque bien.<\/li>\n<li>Pour un immeuble, les informations sur le bien et un notaire du lieu o\u00f9 il se trouve.<\/li>\n<li>Si vous comparez avec une <a href=\"https:\/\/conseillerfinanciergeneve.ch\/assurance-vie-famille\/\">assurance vie pour prot\u00e9ger votre famille<\/a>, dites-le d\u00e8s le d\u00e9but.<\/li>\n<li>\u00c0 Gen\u00e8ve, le formulaire de rendez-vous est sur la page du cabinet.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Une donation se r\u00e8gle canton par canton. Pour un immeuble, c\u2019est le canton du bien qui compte. D\u00e8s qu\u2019un proche ou un bien est en France, la double imposition devient possible, ce qui surprend souvent.<\/p>\n<p>Votre prochain pas\u00a0: notez les cinq \u00e9l\u00e9ments, puis, pour un immeuble, prenez rendez-vous chez un notaire du lieu du bien avant de signer.<\/p>\n<p><script type=\"application\/ld+json\">{\"@context\":\"https:\/\/schema.org\",\"@graph\":[{\"@type\":\"Article\",\"headline\":\"Donation en Suisse : aspects fiscaux, civils et juridiques, et risques de double imposition avec la France\",\"description\":\"Synth\u00e8se des aspects fiscaux, civils et juridiques li\u00e9s \u00e0 la transmission de patrimoine par donation en Suisse, incluant les risques de double imposition avec la France.\",\"inLanguage\":\"fr\",\"articleSection\":\"Fiscalit\u00e9 et Successions\",\"about\":[{\"@type\":\"Thing\",\"name\":\"Donation\"},{\"@type\":\"Thing\",\"name\":\"Imp\u00f4t sur les donations\"},{\"@type\":\"Place\",\"name\":\"Suisse\"},{\"@type\":\"Place\",\"name\":\"France\"}]},{\"@type\":\"HowTo\",\"name\":\"Transmettre en quatre \u00e9tapes : la m\u00e9thode \u00e0 suivre\",\"inLanguage\":\"fr\",\"step\":[{\"@type\":\"HowToStep\",\"name\":\"V\u00e9rifiez votre capacit\u00e9 financi\u00e8re\",\"text\":\"Assurez-vous de pouvoir vivre sans le bien. 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