En Suisse, le système de prévoyance est basé sur trois fondements, dont le pilier numéro deux (LPP) joue un rôle essentiel pour assurer une retraite confortable. Il est crucial que les employés et les employeurs aient une compréhension complète du calcul des cotisations à la LPP ainsi que de leurs conséquences. Cet article vous donnera un guide exhaustif sur les cotisations LPP en Suisse, en détaillant les calculs, les taux et les éléments essentiels à connaître afin de gérer efficacement votre prévoyance professionnelle.
Qu’est-ce que la LPP ?
Une Composante Essentielle du Système de Prévoyance Suisse
La LPP, également connue comme la Loi fédérale sur la prévoyance professionnelle vieillesse, survivants et invalidité, représente le deuxième pilier du système de prévoyance en Suisse. Elle a pour objectif de compléter les prestations de l’AVS/AI (premier pilier) afin que les assurés puissent maintenir leur niveau de vie habituel à la retraite.
Qui est visé par la LPP ?
En Suisse, tous les employés dont le salaire dépasse un certain seuil doivent être affiliés à une caisse de pension qui gère la LPP. De manière volontaire, les indépendants ont également la possibilité de s’affilier à une institution de prévoyance professionnelle.
Comment est calculée la cotisation LPP ?
Salaire Assuré : La Base du Calcul
Pour calculer les cotisations LPP, on commence par déterminer le salaire assuré qui représente une portion du revenu annuel de l’assuré. Cela concerne non pas le salaire brut total, mais une partie déterminée par la loi après diverses déductions.
- Déduction de Coordination : Le salaire assuré est obtenu en déduisant cette estimation du salaire brut. En 2024, le montant de la déduction de coordination s’élève à CHF 25’725.
- Salaire Assurable Maximum : La LPP prévoit également une limite au salaire assurable. En 2024, le montant fixé est de CHF 88’200.
Le salaire assuré est donc calculé ainsi : Le salaire net est égal au salaire brut moins la déduction de coordination. Cependant, il est important de noter que ce montant ne peut en aucun cas dépasser le plafond maximum établi et doit être supérieur au seuil minimum de cotisation.
Tranches d’Âge et Taux de Cotisation
Étant donné que les besoins de prévoyance évoluent en fonction de l’âge, les cotisations LPP sont également calculées en tenant compte de l’âge de l’assuré. Les cotisations pour garantir une rente de retraite suffisante sont plus élevées à mesure que l’assuré prend de l’âge.
Voici un tableau récapitulatif des taux de cotisation LPP par tranche d’âge :
| Tranche d’âge | Taux de cotisation (%) |
|---|---|
| 25 à 34 ans | 7% |
| 35 à 44 ans | 10% |
| 45 à 54 ans | 15% |
| 55 à 64/65 ans | 18% |
Ces pourcentages comprennent tant la contribution de l’employeur que celle de l’employé. L’employeur est généralement responsable de couvrir au moins 50% des cotisations totales, bien qu’il puisse décider d’en couvrir davantage.
Répartition des Cotisations
Les cotisations LPP sont réparties en deux grandes catégories :
- Cotisations pour la prévoyance vieillesse : Les cotisations versées par l’assuré sont à la base du capital vieillesse qu’il accumule et qui sera ensuite converti en rente lors de sa retraite.
- Cotisations pour les risques (invalidité et décès) : Une partie des cotisations est utilisée pour garantir une protection contre les risques d’invalidité et de décès avant l’âge de la retraite. Ces contributions sont utilisées pour assurer le financement des pensions d’invalidité et de survivants.
Les Contributions Supplémentaires et les Plans Sur-Obligatoires
Plans Supplémentaires
Certaines sociétés proposent à leurs salariés des régimes de prévoyance qui dépassent les exigences légales minimales en matière de LPP. Ces plans sont aussi connus sous le nom de plans sur-obligatoires. Il est possible d’ajouter des contributions supplémentaires afin de bénéficier de prestations améliorées, comme des rentes plus élevées ou une couverture accrue contre les risques.
Cotisations Volontaires
Certains assurés ont aussi la possibilité d’effectuer des rachats volontaires dans leur caisse de pension. On peut combler des lacunes de prévoyance grâce à ces rachats, notamment lorsque l’on a travaillé à temps partiel ou pris un congé non rémunéré. Généralement, les montants rachetés peuvent être déduits des impôts, ce qui représente un avantage fiscal.
Ce Que Vous Devez Savoir sur la Gestion des Cotisations LPP
Surveillance et Responsabilité
L’Autorité fédérale de surveillance des marchés financiers (FINMA) ou les autorités cantonales sont chargées de surveiller les institutions de prévoyance. Il incombe aux employeurs de s’assurer que les cotisations sont calculées avec précision et versées à l’institution de prévoyance. D’un autre côté, les employés doivent s’assurer que leurs certificats de prévoyance contiennent des informations correctes.
Ce Qui Se Passe en Cas de Changement d’Emploi
Quand vous décidez de changer d’emploi, le montant que vous avez épargné dans votre plan de retraite est transféré de la caisse de pension de votre ancien employeur vers celle du nouveau. En cas de chômage temporaire, il est possible de transférer votre avoir LPP vers un compte de libre passage en passant par nos services vous pourrez profiter d’un placement dans la banque privée Pictet afin de générer des intérêts de 6%.
Conséquences de la Sous-Estimations des Cotisations
Les conséquences d’une sous-estimation des cotisations LPP peuvent être graves pour les assurés, tels qu’une retraite avec une rente inférieure aux attentes ou une couverture insuffisante en cas de décès ou d’invalidité. Il est donc primordial que les employeurs veillent à ce que les cotisations soient calculées et versées de manière adéquate.
Conclusion
En Suisse, la prévoyance professionnelle est étroitement liée aux cotisations LPP qui ont un rôle essentiel. Ces calculs sont basés sur le salaire assuré et l’âge de l’assuré, puis répartis entre les cotisations pour la retraite et les risques. Pour assurer une sécurité financière à long terme, il est crucial de comprendre comment ces cotisations sont calculées et administrées.
Comme employé, il est conseillé de vérifier régulièrement vos certificats de prévoyance afin de vous assurer que vos cotisations sont correctement enregistrées. Pour les employeurs, il est essentiel de bien saisir leurs responsabilités et de respecter les exigences légales afin d’éviter des sanctions et assurer la sécurité de leurs employés. Si vous avez des incertitudes ou si vous souhaitez améliorer votre plan de prévoyance, il est recommandé de demander conseil à un professionnel spécialisé dans la gestion du patrimoine ou la prévoyance professionnelle.
